echo-core/memory/kb/projects/romfast-fiscal-micro-vs-profit-2026.md

Romfast — analiză fiscală SRL micro vs. impozit pe profit (2026)

Data creării: 2026-09-02 Ultima actualizare: 2026-09-02 Tags: @work #romfast #fiscal #micro #impozit-profit #dividende Sursa declanșatoare: video "Mai are sens SRL MICRO în 2026 și 2027" (notă KB)

---

Context

Sursă: balanța de verificare (/reports/trial-balance/, clasa 7 = venituri, clasa 6 = cheltuieli), nu /reports/invoices/ (eșantion limitat la 50 facturi, incorect pentru total real).

Date reale Romfast

• Venituri 2025: 399,3K (704: 263,9K + 706: 101,9K + 7015: 33,6K + minor)
• Venituri 2026 YTD (8 luni): 283,6K → anualizat ≈ 425K
• Cheltuieli operaționale 2025 (fără impozit): 123K
• Profit brut 2025 (înainte de impozitul micro): 276,3K → marjă ~69%
• Impozit micro 2025 (cont 698): 12K → rată efectivă 3% (nu 1%; de verificat motivul CAEN cu contabilul)

Evoluție financiară 2020-2026: venituri, cheltuieli, marjă profit

	2020	2021	2022	2023	2024	2025	2026 YTD	2026 proiecție
Venituri	287,7K	332,7K	538,8K	543,0K	490,3K	399,3K	283,6K	425,3K
Evoluție venituri (YoY)	—	+15,6%	+62,0%	+0,8%	−9,7%	−18,5%	—	+6,5%
Cheltuieli totale (fără impozit)	244,6K	276,8K	136,6K	128,5K	136,1K	123,0K	111,3K	166,9K
Evoluție cheltuieli (YoY)	—	+13,2%	−50,6%	−5,9%	+5,9%	−9,6%	—	+35,7%
Profit înainte de impozitul firmei	43,1K	55,8K	402,2K	414,5K	354,2K	276,3K	172,3K	258,4K
Marjă profit	15,0%	16,8%	74,6%	76,3%	72,2%	69,2%	60,7%	60,7%

2021→2022: Marius rămas asociat unic + unic angajat (datorii achitate către foștii asociați) → salarii scad. 2020-2023: venituri mari din proiecte SAF-T (406) / e-factura → vârf 2022-2023 peste pragul actual de 500K.

Praguri legale

• 400K (din video) — linie orientativă, nu prag legal.
• Prag legal real: 100K EUR venituri (~497K-500K RON, funcție de curs BNR).
• Peste prag: impozit pe profit (16%) obligatoriu.

Contul ANTREPRENOR (RO48BTRLRONCRT0637236704)

Plățile din acest cont sunt beneficiu personal Marius, contabilizate ca cheltuieli deductibile (nu dividend/salariu) — deja scăzute din profit, nu se adaugă înapoi.

	2025	2026 YTD	% 2025	2026 proiecție	% 2025
Total plăți ANTREPRENOR	68,0K	31,4K	46%	47,1K	69%

Canal de extragere	Cost fiscal marginal	Detaliu
Cheltuială deductibilă (ANTREPRENOR)	~0%	impozit micro pe venituri, neafectat de cheltuieli
Dividend	~26%	16% impozit + 10% CASS
Salariu	>40%	CAS 25% + CASS 10% + impozit 10% + CAM 2,25%

Risc compliance: reclasificare ANAF ca venit personal → pierdere deductibilitate + impozitare retroactivă. De verificat granița cu contabilul.

Calcul complet la pragul de 500K venituri

Cont de profit (P&L) defalcat la 500K venituri

Cheltuieli nesalariale scalate proporțional din 2025 (factor ×1,2521).

Cont	Denumire	2025	2026 YTD	% 2025	2026 proiecție	% 2025	500K proiecție	% 2025
—	Venituri totale	399,3K	283,6K	71%	425,3K	107%	500K	125%
6022	Combustibili	2,9K	2,2K	78%	3,3K	117%	3,6K	125%
603	Obiecte de inventar	2,0K	0,2K	10%	0,3K	15%	2,5K	125%
604	Materiale nestocate	4,4K	1,9K	42%	2,8K	63%	5,5K	125%
6051	Consum energie	3,1K	1,8K	57%	2,7K	85%	3,9K	125%
6052	Consum apă	0,1K	0,1K	45%	0,1K	68%	0,2K	125%
6053	Consum gaze naturale	2,0K	1,6K	80%	2,4K	120%	2,5K	125%
611	Întreținere și reparații	0,8K	0,8K	102%	1,2K	153%	1,0K	125%
6123	Chirii	12K	7,9K	66%	11,9K	99%	15K	125%
613	Prime de asigurare	1,6K	0,7K	43%	1,1K	65%	2,0K	125%
624	Transport bunuri/personal	0,5K	1,1K	215%	1,7K	322%	0,7K	125%
626	Poștă și telecomunicații	4,7K	0,9K	19%	1,4K	29%	5,9K	125%
627	Servicii bancare	0,6K	0,4K	65%	0,6K	98%	0,7K	125%
628	Alte servicii executate de terți	18,9K	25,8K	136%	38,7K	205%	23,7K	125%
635	Alte impozite și taxe	0,2K	0,3K	156%	0,4K	234%	0,2K	125%
654	Pierderi din creanțe și debitori	—	1,4K	n/a	2,2K	n/a	—	—
6581	Despăgubiri, amenzi, penalități	0K	—	0%	—	0%	0K	125%
6584	Sponsorizări (procesate)	—	5,5K	n/a	8,3K	n/a	—	—
6588	Alte cheltuieli de exploatare	0,6K	—	0%	—	0%	0,8K	125%
6811	Amortizare imobilizări	1,4K	1,9K	135%	2,9K	203%	1,8K	125%
—	Total cheltuieli nesalariale	55,9K	54,5K	98%	81,8K	146%	70K	125%
641+6461	Salarii + CAM (2 angajați: Marius + 1)¹	67,1K	56,8K	85%	85,1K	127%	106,1K²	158%
—	Total cheltuieli (fără impozitul firmei)	123K	111,3K	91%	166,9K	136%	176,1K	143%
—	Profit înainte de impozitul firmei	276,3K	172,3K	62%	258,4K	94%	323,9K	117%

¹ 2025: 1 angajat (Marius) tot anul. 2026: +1 angajat din 20 iunie — cei 56,8K YTD acoperă ~5,7 luni cu 1 angajat + ~2,3 luni cu 2. ² „500K proiecție" ipotetic: 2 angajați la salariul minim tot anul — supraestimează costul real 2026.

Sponsorizări 2026: 5,5K procesate (cont 6584) + 5K din august neprocesate = 10,5K total YTD. De verificat limita de deductibilitate cu contabilul.

Cheltuială personală 2,75K/lună: plătită din dividende nete, nu din firmă — nu apare în contabilitate, nu afectează impozitul firmei. YTD 2026: 22K scăzuți din dividendele lui Marius.

Ipoteze: salariu minim brut 4,3K/lună · CAM 2,25% · cheltuială personală 2,75K/lună (33K/an, din dividende) · impozit dividende 16% · CASS dividende 10% plafonat la 60 salarii minime (259,5K bază) · profit net distribuit integral ca dividend.

Componentă	2026 proiecție	500K micro	500K profit
Impozit firmă	12,8K	15K	51,8K
CAS salarii (25%)	20,8K	26K	26K
CASS salarii (10%)	8,3K	10,4K	10,4K
Impozit venit salarii (10%)	5,4K	6,7K	6,7K
CAM angajator (2,25%)	1,9K	2,3K	2,3K
Impozit dividende (16%)	39,3K	49,4K	43,5K
CASS dividende (10%)	24,6K	26K	26K
TOTAL TAXE CĂTRE STAT	113K	135,8K	166,7K
Sarcină fiscală / venituri	26,6%	27,2%	33,3%

„2026 proiecție" descompune salarii+CAM real (85,1K) proporțional pe CAS/CASS/impozit/CAM — ordine de mărime, nu sumă exactă de declarat.

P&L prescurtat (istoric 2020-2024 inclus):

	2020	2021	2022	2023	2024	2025	2026 YTD	2026 proiecție	500K micro	500K profit
Venituri	287,7K	332,7K	538,8K	543,0K	490,3K	399,3K	283,6K	425,3K	500K	500K
(−) Cheltuieli nesalariale	96,5K	117,4K	91,3K	73,1K	90,5K	55,9K	54,5K	81,8K	70K	70K
(−) Salarii + CAM	148K	159,4K	45,3K	55,4K	45,6K	67,1K	56,8K	85,1K	106,1K	106,1K
Profit înainte de impozitul firmei	43,1K	55,8K	402,2K	414,5K	354,2K	276,3K	172,3K	258,4K	323,9K	323,9K
Marjă profit	15,0%	16,8%	74,6%	76,3%	72,2%	69,2%	60,7%	60,7%	64,8%	64,8%
(−) Impozit firmă	2,7K	3,1K	4,4K	4,5K	14,1K	12K	1,9K	12,8K	15K	51,8K
Profit net contabil (= dividend brut)	40,4K	52,8K	397,9K	410K	340K	264,3K	170,3K	245,6K	308,9K	272K

„2026 proiecție" = run-rate YTD ×1,5 (nu structura de cost 2025 folosită la 500K). Coloanele 2020-2024 sunt date reale, nu proiecții.

Fluxul dividendului acționarului:

	2025	2026 YTD	2026 proiecție	500K micro	500K profit
Dividend brut	264,3K	170,3K	245,6K	308,9K	272K
(−) Impozit dividende (16%)	42,3K	27,3K	39,3K	49,4K	43,5K
(−) CASS dividende (10%)	26K	17K	24,6K	26K	26K
Dividend net	196,1K	126K	181,8K	233,5K	202,6K
(−) Cheltuială personală	33K	22K	33K	33K	33K
Dividend net disponibil	163,1K	104K	148,8K	200,5K	169,6K
(+) Salariu net acționar	36,6K	24,4K	36,6K	30,4K	30,4K
ÎN BUZUNAR (total)	199,8K	128,5K	185,4K	230,9K	199,9K
(+) Plăți ANTREPRENOR	68,0K	31,4K	47,1K	n/a	n/a
ÎN BUZUNAR + ANTREPRENOR	267,8K	159,9K	232,5K	n/a	n/a

• Salariul net acționar NU include plățile din contul ANTREPRENOR — sunt fluxuri separate. Salariul e cheltuială salarială a firmei (impozitată integral); plățile ANTREPRENOR sunt cheltuială deductibilă deja scăzută din profit înainte de calculul dividendului (§ Contul ANTREPRENOR). Rândul „ÎN BUZUNAR + ANTREPRENOR" adaugă ce ia efectiv Marius pe acest canal, ca venit personal real — nu schimbă calculul de taxe de mai sus.
• 500K micro / 500K profit: plățile ANTREPRENOR nu sunt modelate pentru aceste scenarii (extragere discreționară, nu proporțională cu venitul) — „n/a".
• Salariu net acționar calculat pe brut real 2025 (5,2K/lună); 2026 presupune continuitate.
• Impozit micro efectiv (698): 12K (2025) / 1,9K (2026 YTD) — sub 3%, posibil decalaj trimestrial de booking.
• CASS dividende neplafonată în 2026 YTD (sub prag 259,5K); plafonată în 2025 și scenariile 500K.
• Cheltuială personală 2,75K/lună presupusă constantă și în 2025 (neconfirmată explicit).

Concluzii

1. La ~400-425K venituri, regim micro net superior — diferență ~30,9K/an.
2. Prag critic: ~497K-500K RON (100K EUR), nu 400K (video) — posibil atins în 1-2 ani la ritmul actual.
3. CASS dividende plafonată la 26K/an — nu crește cu profitul.
4. Discuție cu contabilul înainte de prag, ca trecerea la profit să fie planificată.

Limitări ale analizei

• Cheltuieli nesalariale scalate proporțional cu veniturile — aproximare (unele costuri semi-fixe).
• Rată micro 3% (nu 1%) — motiv CAEN neconfirmat.
• Calcul presupune distribuire integrală a profitului ca dividend.
• „2026 PROIECȚIE" = anualizat simplu ×12/8 — subestimează cost salarial sep-dec (angajat nou din 20 iunie).

Instrucțiuni pentru actualizarea calculelor (altă sesiune)

Acces roa2web (tools/roa2web_client.py, firma 114 = ROMFAST SRL):

1. Balanța de verificare: python3 tools/roa2web_client.py get /reports/trial-balance/ --company 114 --param luna=<ultima_luna_inchisa> --param an=<an> --param page_size=1000. An încheiat → luna=12, venit anual = sold_precedent_credit + rulaj_lunar_credit pe conturile 7xx. An în curs (YTD) → ultima lună cu date.
2. Impozit micro: cont 698, aceeași formulă sp+rulaj. Sanity check: 3% din venituri.
3. Plăți cont ANTREPRENOR: python3 tools/roa2web_client.py get /reports/treasury/bank-cash-register --company 114 --param register_type=BANCA_LEI --param "bank_account=TRANSILVANIA - 04 ANTREPRENOR CONT RO48" --param luna=<N> --param an=<AAAA> --param page_size=2000, sumează total_plati per lună (nu total_incasari).
4. NU folosi /reports/invoices/ pentru venituri — eșantion limitat, nu total real.
5. Curs EUR/RON: verifică cursul BNR curent pentru pragul de 100K EUR — pragul legal în lei se mișcă odată cu el.
6. Proiecție: factor 12/luni_scurse_din_an, liniar pe venituri și cheltuieli.
7. Actualizează „Ultima actualizare" din antet.