docs(kb): notițe noi (fiscal micro vs profit, 3 video) + reindexare

Co-Authored-By: Claude Opus 5 (1M context) <noreply@anthropic.com>
Claude-Session: https://claude.ai/code/session_01SiJGsZVSEGjRHZEJiXaxCC

memory/kb/projects/index.md

@@ -1,6 +1,6 @@
 # Index — projects/
 
-> 238 note. Citește acest index întâi; deschide doar fișierele relevante.
+> 239 note. Citește acest index întâi; deschide doar fișierele relevante.
 
 - **[Feature: PDF Download Button in Files Dashboard](FEATURE-files-pdf-download.md)**
   - User is comfortable with multi-session handoff (can track progress across sub-agents)
@@ -369,6 +369,8 @@
   *Flux documentat de Echo • 2026-02-03*
 - **[Schema Oracle - ROA (MARIUSM_AUTO)](roa2web-telegram-import/schema-oracle.md)**
   *Schema documentată de Echo • 2026-02-03*
+- **[Romfast — analiză fiscală SRL micro vs. impozit pe profit (2026)](romfast-fiscal-micro-vs-profit-2026.md)**  `@work #romfast #fiscal #micro #impozit-profit #dividende`
+  7. Actualizează „Ultima actualizare" din antet.
 - **[Samsung 990 PRO Firmware Update](samsung-990-pro-firmware-update.md)**
 - **[Activitate: Hero's Journey](scout/activitate-heros-journey.md)**  `@scout #activitate #dezvoltare-personala`
   *Creat: 2026-02-01 | Echo Work*

memory/kb/projects/romfast-fiscal-micro-vs-profit-2026.md

@@ -0,0 +1,173 @@
+# Romfast — analiză fiscală SRL micro vs. impozit pe profit (2026)
+
+**Data creării:** 2026-09-02
+**Ultima actualizare:** 2026-09-02
+**Tags:** @work #romfast #fiscal #micro #impozit-profit #dividende
+**Sursa declanșatoare:** video "Mai are sens SRL MICRO în 2026 și 2027" ([notă KB](../youtube/2026-09-02_mai-are-sens-srl-micro-2026-2027.md))
+
+---
+
+## Context
+
+Sursă: balanța de verificare (`/reports/trial-balance/`, clasa 7 = venituri, clasa 6 = cheltuieli), nu `/reports/invoices/` (eșantion limitat la 50 facturi, incorect pentru total real).
+
+## Date reale Romfast
+
+- Venituri 2025: 399,3K (704: 263,9K + 706: 101,9K + 7015: 33,6K + minor)
+- Venituri 2026 YTD (8 luni): 283,6K → anualizat ≈ 425K
+- Cheltuieli operaționale 2025 (fără impozit): 123K
+- Profit brut 2025 (înainte de impozitul micro): 276,3K → marjă ~69%
+- Impozit micro 2025 (cont 698): 12K → rată efectivă 3% (nu 1%; de verificat motivul CAEN cu contabilul)
+
+## Evoluție financiară 2020-2026: venituri, cheltuieli, marjă profit
+
+| | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 YTD | 2026 proiecție |
+|---|---:|---:|---:|---:|---:|---:|---:|---:|
+| Venituri | 287,7K | 332,7K | 538,8K | 543,0K | 490,3K | 399,3K | 283,6K | 425,3K |
+| Evoluție venituri (YoY) | — | +15,6% | +62,0% | +0,8% | −9,7% | −18,5% | — | +6,5% |
+| Cheltuieli totale (fără impozit) | 244,6K | 276,8K | 136,6K | 128,5K | 136,1K | 123,0K | 111,3K | 166,9K |
+| Evoluție cheltuieli (YoY) | — | +13,2% | −50,6% | −5,9% | +5,9% | −9,6% | — | +35,7% |
+| Profit înainte de impozitul firmei | 43,1K | 55,8K | 402,2K | 414,5K | 354,2K | 276,3K | 172,3K | 258,4K |
+| **Marjă profit** | **15,0%** | **16,8%** | **74,6%** | **76,3%** | **72,2%** | **69,2%** | **60,7%** | **60,7%** |
+
+**2021→2022:** Marius rămas asociat unic + unic angajat (datorii achitate către foștii asociați) → salarii scad. **2020-2023:** venituri mari din proiecte SAF-T (406) / e-factura → vârf 2022-2023 peste pragul actual de 500K.
+
+## Praguri legale
+
+- 400K (din video) — linie orientativă, nu prag legal.
+- Prag legal real: 100K EUR venituri (~497K-500K RON, funcție de curs BNR).
+- Peste prag: impozit pe profit (16%) obligatoriu.
+
+## Contul ANTREPRENOR (RO48BTRLRONCRT0637236704)
+
+Plățile din acest cont sunt beneficiu personal Marius, contabilizate ca cheltuieli deductibile (nu dividend/salariu) — deja scăzute din profit, nu se adaugă înapoi.
+
+| | 2025 | 2026 YTD | % 2025 | 2026 proiecție | % 2025 |
+|---|---:|---:|---:|---:|---:|
+| **Total plăți ANTREPRENOR** | **68,0K** | **31,4K** | 46% | **47,1K** | 69% |
+
+| Canal de extragere | Cost fiscal marginal | Detaliu |
+|---|---:|---|
+| Cheltuială deductibilă (ANTREPRENOR) | ~0% | impozit micro pe venituri, neafectat de cheltuieli |
+| Dividend | ~26% | 16% impozit + 10% CASS |
+| Salariu | >40% | CAS 25% + CASS 10% + impozit 10% + CAM 2,25% |
+
+**Risc compliance:** reclasificare ANAF ca venit personal → pierdere deductibilitate + impozitare retroactivă. De verificat granița cu contabilul.
+
+## Calcul complet la pragul de 500K venituri
+
+### Cont de profit (P&L) defalcat la 500K venituri
+
+Cheltuieli nesalariale scalate proporțional din 2025 (factor ×1,2521).
+
+| Cont | Denumire | 2025 | 2026 YTD | % 2025 | 2026 proiecție | % 2025 | 500K proiecție | % 2025 |
+|---|---|---:|---:|---:|---:|---:|---:|---:|
+| — | **Venituri totale** | 399,3K | 283,6K | **71%** | **425,3K** | **107%** | **500K** | **125%** |
+| 6022 | Combustibili | 2,9K | 2,2K | 78% | 3,3K | 117% | 3,6K | 125% |
+| 603 | Obiecte de inventar | 2,0K | 0,2K | 10% | 0,3K | 15% | 2,5K | 125% |
+| 604 | Materiale nestocate | 4,4K | 1,9K | 42% | 2,8K | 63% | 5,5K | 125% |
+| 6051 | Consum energie | 3,1K | 1,8K | 57% | 2,7K | 85% | 3,9K | 125% |
+| 6052 | Consum apă | 0,1K | 0,1K | 45% | 0,1K | 68% | 0,2K | 125% |
+| 6053 | Consum gaze naturale | 2,0K | 1,6K | 80% | 2,4K | 120% | 2,5K | 125% |
+| 611 | Întreținere și reparații | 0,8K | 0,8K | 102% | 1,2K | 153% | 1,0K | 125% |
+| 6123 | Chirii | 12K | 7,9K | 66% | 11,9K | 99% | 15K | 125% |
+| 613 | Prime de asigurare | 1,6K | 0,7K | 43% | 1,1K | 65% | 2,0K | 125% |
+| 624 | Transport bunuri/personal | 0,5K | 1,1K | 215% | 1,7K | 322% | 0,7K | 125% |
+| 626 | Poștă și telecomunicații | 4,7K | 0,9K | 19% | 1,4K | 29% | 5,9K | 125% |
+| 627 | Servicii bancare | 0,6K | 0,4K | 65% | 0,6K | 98% | 0,7K | 125% |
+| 628 | Alte servicii executate de terți | 18,9K | 25,8K | 136% | 38,7K | 205% | 23,7K | 125% |
+| 635 | Alte impozite și taxe | 0,2K | 0,3K | 156% | 0,4K | 234% | 0,2K | 125% |
+| 654 | Pierderi din creanțe și debitori | — | 1,4K | n/a | 2,2K | n/a | — | — |
+| 6581 | Despăgubiri, amenzi, penalități | 0K | — | 0% | — | 0% | 0K | 125% |
+| 6584 | Sponsorizări (procesate) | — | 5,5K | n/a | 8,3K | n/a | — | — |
+| 6588 | Alte cheltuieli de exploatare | 0,6K | — | 0% | — | 0% | 0,8K | 125% |
+| 6811 | Amortizare imobilizări | 1,4K | 1,9K | 135% | 2,9K | 203% | 1,8K | 125% |
+| — | **Total cheltuieli nesalariale** | 55,9K | 54,5K | **98%** | **81,8K** | **146%** | **70K** | **125%** |
+| 641+6461 | Salarii + CAM (2 angajați: Marius + 1)¹ | 67,1K | 56,8K | 85% | **85,1K** | 127% | **106,1K**² | 158% |
+| — | **Total cheltuieli (fără impozitul firmei)** | 123K | 111,3K | 91% | **166,9K** | 136% | 176,1K | 143% |
+| — | **Profit înainte de impozitul firmei** | 276,3K | 172,3K | 62% | **258,4K** | 94% | **323,9K** | 117% |
+
+¹ 2025: 1 angajat (Marius) tot anul. 2026: +1 angajat din 20 iunie — cei 56,8K YTD acoperă ~5,7 luni cu 1 angajat + ~2,3 luni cu 2.
+² „500K proiecție" ipotetic: 2 angajați la salariul minim tot anul — supraestimează costul real 2026.
+
+**Sponsorizări 2026:** 5,5K procesate (cont 6584) + 5K din august neprocesate = 10,5K total YTD. De verificat limita de deductibilitate cu contabilul.
+
+**Cheltuială personală 2,75K/lună:** plătită din dividende nete, nu din firmă — nu apare în contabilitate, nu afectează impozitul firmei. YTD 2026: 22K scăzuți din dividendele lui Marius.
+
+**Ipoteze:** salariu minim brut 4,3K/lună · CAM 2,25% · cheltuială personală 2,75K/lună (33K/an, din dividende) · impozit dividende 16% · CASS dividende 10% plafonat la 60 salarii minime (259,5K bază) · profit net distribuit integral ca dividend.
+
+| Componentă | 2026 proiecție | 500K micro | 500K profit |
+|---|---:|---:|---:|
+| Impozit firmă | 12,8K | 15K | 51,8K |
+| CAS salarii (25%) | 20,8K | 26K | 26K |
+| CASS salarii (10%) | 8,3K | 10,4K | 10,4K |
+| Impozit venit salarii (10%) | 5,4K | 6,7K | 6,7K |
+| CAM angajator (2,25%) | 1,9K | 2,3K | 2,3K |
+| Impozit dividende (16%) | 39,3K | 49,4K | 43,5K |
+| CASS dividende (10%) | 24,6K | 26K | 26K |
+| **TOTAL TAXE CĂTRE STAT** | **113K** | **135,8K** | **166,7K** |
+| **Sarcină fiscală / venituri** | **26,6%** | **27,2%** | **33,3%** |
+
+„2026 proiecție" descompune salarii+CAM real (85,1K) proporțional pe CAS/CASS/impozit/CAM — ordine de mărime, nu sumă exactă de declarat.
+
+**P&L prescurtat (istoric 2020-2024 inclus):**
+
+| | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 YTD | 2026 proiecție | 500K micro | 500K profit |
+|---|---:|---:|---:|---:|---:|---:|---:|---:|---:|---:|
+| Venituri | 287,7K | 332,7K | 538,8K | 543,0K | 490,3K | 399,3K | 283,6K | 425,3K | 500K | 500K |
+| (−) Cheltuieli nesalariale | 96,5K | 117,4K | 91,3K | 73,1K | 90,5K | 55,9K | 54,5K | 81,8K | 70K | 70K |
+| (−) Salarii + CAM | 148K | 159,4K | 45,3K | 55,4K | 45,6K | 67,1K | 56,8K | 85,1K | 106,1K | 106,1K |
+| **Profit înainte de impozitul firmei** | **43,1K** | **55,8K** | **402,2K** | **414,5K** | **354,2K** | **276,3K** | **172,3K** | **258,4K** | **323,9K** | **323,9K** |
+| Marjă profit | 15,0% | 16,8% | 74,6% | 76,3% | 72,2% | 69,2% | 60,7% | 60,7% | 64,8% | 64,8% |
+| (−) Impozit firmă | 2,7K | 3,1K | 4,4K | 4,5K | 14,1K | 12K | 1,9K | 12,8K | 15K | 51,8K |
+| **Profit net contabil (= dividend brut)** | **40,4K** | **52,8K** | **397,9K** | **410K** | **340K** | **264,3K** | **170,3K** | **245,6K** | **308,9K** | **272K** |
+
+„2026 proiecție" = run-rate YTD ×1,5 (nu structura de cost 2025 folosită la 500K). Coloanele 2020-2024 sunt date reale, nu proiecții.
+
+**Fluxul dividendului acționarului:**
+
+| | 2025 | 2026 YTD | 2026 proiecție | 500K micro | 500K profit |
+|---|---:|---:|---:|---:|---:|
+| Dividend brut | 264,3K | 170,3K | 245,6K | 308,9K | 272K |
+| (−) Impozit dividende (16%) | 42,3K | 27,3K | 39,3K | 49,4K | 43,5K |
+| (−) CASS dividende (10%) | 26K | 17K | 24,6K | 26K | 26K |
+| Dividend net | 196,1K | 126K | 181,8K | 233,5K | 202,6K |
+| (−) Cheltuială personală | 33K | 22K | 33K | 33K | 33K |
+| Dividend net disponibil | 163,1K | 104K | 148,8K | 200,5K | 169,6K |
+| (+) Salariu net acționar | 36,6K | 24,4K | 36,6K | 30,4K | 30,4K |
+| **ÎN BUZUNAR (total)** | **199,8K** | **128,5K** | **185,4K** | **230,9K** | **199,9K** |
+| (+) Plăți ANTREPRENOR | 68,0K | 31,4K | 47,1K | n/a | n/a |
+| **ÎN BUZUNAR + ANTREPRENOR** | **267,8K** | **159,9K** | **232,5K** | **n/a** | **n/a** |
+
+- Salariul net acționar NU include plățile din contul ANTREPRENOR — sunt fluxuri separate. Salariul e cheltuială salarială a firmei (impozitată integral); plățile ANTREPRENOR sunt cheltuială deductibilă deja scăzută din profit înainte de calculul dividendului (§ Contul ANTREPRENOR). Rândul „ÎN BUZUNAR + ANTREPRENOR" adaugă ce ia efectiv Marius pe acest canal, ca venit personal real — nu schimbă calculul de taxe de mai sus.
+- 500K micro / 500K profit: plățile ANTREPRENOR nu sunt modelate pentru aceste scenarii (extragere discreționară, nu proporțională cu venitul) — „n/a".
+- Salariu net acționar calculat pe brut real 2025 (5,2K/lună); 2026 presupune continuitate.
+- Impozit micro efectiv (698): 12K (2025) / 1,9K (2026 YTD) — sub 3%, posibil decalaj trimestrial de booking.
+- CASS dividende neplafonată în 2026 YTD (sub prag 259,5K); plafonată în 2025 și scenariile 500K.
+- Cheltuială personală 2,75K/lună presupusă constantă și în 2025 (neconfirmată explicit).
+
+## Concluzii
+
+1. La ~400-425K venituri, regim micro net superior — diferență ~30,9K/an.
+2. Prag critic: ~497K-500K RON (100K EUR), nu 400K (video) — posibil atins în 1-2 ani la ritmul actual.
+3. CASS dividende plafonată la 26K/an — nu crește cu profitul.
+4. Discuție cu contabilul înainte de prag, ca trecerea la profit să fie planificată.
+
+## Limitări ale analizei
+
+- Cheltuieli nesalariale scalate proporțional cu veniturile — aproximare (unele costuri semi-fixe).
+- Rată micro 3% (nu 1%) — motiv CAEN neconfirmat.
+- Calcul presupune distribuire integrală a profitului ca dividend.
+- „2026 PROIECȚIE" = anualizat simplu ×12/8 — subestimează cost salarial sep-dec (angajat nou din 20 iunie).
+
+## Instrucțiuni pentru actualizarea calculelor (altă sesiune)
+
+Acces roa2web (`tools/roa2web_client.py`, firma 114 = ROMFAST SRL):
+
+1. **Balanța de verificare:** `python3 tools/roa2web_client.py get /reports/trial-balance/ --company 114 --param luna=<ultima_luna_inchisa> --param an=<an> --param page_size=1000`. An încheiat → `luna=12`, venit anual = `sold_precedent_credit + rulaj_lunar_credit` pe conturile 7xx. An în curs (YTD) → ultima lună cu date.
+2. **Impozit micro:** cont **698**, aceeași formulă sp+rulaj. Sanity check: 3% din venituri.
+3. **Plăți cont ANTREPRENOR:** `python3 tools/roa2web_client.py get /reports/treasury/bank-cash-register --company 114 --param register_type=BANCA_LEI --param "bank_account=TRANSILVANIA - 04 ANTREPRENOR CONT RO48" --param luna=<N> --param an=<AAAA> --param page_size=2000`, sumează `total_plati` per lună (nu `total_incasari`).
+4. **NU folosi** `/reports/invoices/` pentru venituri — eșantion limitat, nu total real.
+5. **Curs EUR/RON:** verifică cursul BNR curent pentru pragul de 100K EUR — pragul legal în lei se mișcă odată cu el.
+6. Proiecție: factor `12/luni_scurse_din_an`, liniar pe venituri și cheltuieli.
+7. Actualizează „Ultima actualizare" din antet.