---
title: "Expert Fiscal: Cum Plătești Taxe Mai Mici Fără Evaziune În 2026"
url: https://youtu.be/smB5QdpZWEs
date: 2026-06-07
tags: @work @growth
---

## TL;DR

Cosmin Dumitrașcu, expert fiscal cu 20 de ani experiență, explică ce trebuie să știe orice administrator de SRL în 2026. Administratorul răspunde personal (inclusiv cu patrimoniul propriu) pentru tot ce se întâmplă în firmă — nu contabilul. Optimizarea fiscală legală înseamnă folosirea pârghiilor din Codul Fiscal, nu evaziune. Instrumentele cheie în 2026 sunt: holding cu dividende 0%, TVA la încasare, amortizare accelerată, cheltuieli de cercetare-dezvoltare, PFA plafon sănătate/pensie. ANAF monitorizează în timp real prin sistemul SAFT.

## Puncte cheie

- **Administratorul răspunde personal**, inclusiv cu casa și mașina, pentru datoriile fiscale ale firmei dacă SRL-ul nu poate plăti. Societatea cu răspundere limitată "nu mai e chiar limitată" în contextul noilor reguli 2026.
- **SAFT (Standard Audit File Taxation)** — ANAF vede în timp real toate tranzacțiile fiecărui SRL, lună de lună. Cheltuielile fără legătură cu obiectul de activitate sunt detectate automat (roșii pe firma de contabilitate, parfum pe firma IT etc.).
- **Microîntreprindere 2026**: plafon redus la 100.000€, obligatoriu minim 1 salariat cu normă întreagă (min. 4.050 RON). PFA-urile sunt incluse în calcul cumulat. Prin OG 8/2026 se poate reveni la micro dacă îndeplinești condițiile.
- **Activul net contabil negativ** (datorii > active) interzice dividende, restituirea creditărilor și avansuri-decontare. Amenda pentru nerespectare: 10.000–200.000 RON.
- **TVA la încasare** — plătești TVA-ul doar când încasezi factura, nu când o emiți. Plafon 2026: 5 milioane RON cifră de afaceri (crește la 5,5M din 2027). Ideal pentru firme cu clienți care plătesc greu.
- **Holding (cod 6420)** — dividendele transferate de la filiale la holding: impozit 0%, dacă holdingul deține min. 10% din fiecare filială de cel puțin 1 an. Cea mai eficientă structură fiscală în 2026 pentru antreprenori cu mai multe SRL-uri.
- **Cheltuieli cercetare-dezvoltare**: poți deduce 150% din cheltuieli (100% real + 50% bonus) SAU alternativ 10% credit fiscal direct din impozitul pe profit. Intră salariile, licențele, dezvoltarea aplicațiilor — cu documentație solidă.
- **PFA IT cu venituri mari**: sănătatea se plafonează la 72 salarii minime (291.600 RON bază), pensia la 24 salarii. La 2 milioane RON câștig, contribuțiile sociale sunt plafonate — avantaj față de SRL cu dividende.
- **Firme în alte jurisdicții (Dubai, Cipru etc.)**: legal, dar fără efect fiscal dacă activitatea economică reală rămâne în România. ANAF poate stabili că firma e rezidentă fiscal în RO și impozita retroactiv toată activitatea.
- **Drepturile de autor** ca metodă de optimizare: posibilă (impozit 6% dacă ai și salariu minim), dar riscantă fără evaluare corectă și documentație — poate fi reîncadrată ca evaziune fiscală.

## Quote-uri memorabile

> "Orice administrator de companie, el de fapt în realitate este răspunzător pentru ceea ce se întâmplă în firma lui."

> "Statul vede exact pe ce cheltuiești tu și ce faci." — despre sistemul SAFT în timp real

> "Societatea cu răspundere limitată nu prea mai e societate cu răspundere limitată." — despre garantarea personală obligatorie pentru datorii fiscale peste 800€

> "Optimizare fiscală înseamnă de fapt să te folosești de toate pârghiile Codului Fiscal astfel încât să plătești taxe și impozite mai mici." — definiția corectă, fără conotații negative

> "Băi, oameni buni, păziți-vă creierul." — mesajul final al lui Cosmin

## Idei acționabile

- **Verifică activul net contabil** la fiecare balanță — dacă e negativ, blochezi dividendele și creditările. Solicită contabilului să îl raporteze explicit lunar.
- **Analizează structura holding** dacă ai sau planifici mai multe SRL-uri (ex: ROA + alte proiecte). Dividende 0% între entități este optimizarea legală nr. 1 în 2026.
- **Înregistrează-te la TVA la încasare** dacă lucrezi cu clienți B2B cu termene lungi de plată — elimini riscul de insolvență din decalaje de cash flow.
- **Documentează cheltuielile de cercetare-dezvoltare** pentru proiectele software (ROA, alte aplicații): salariile, licențele, infrastructura pot fi cheltuieli R&D cu deducere 150% sau credit fiscal 10%.
- **Verifică lunar în balanță** cele 3 conturi-semnal: clasa 70X (coincide cu facturile din SmartBill?), contul 473 (trebuie să fie zero), casa în lei (sub 500 RON, contul 581 să fie zero).
- **La vânzarea bunurilor firmei către tine** (mașini, echipamente): obligatoriu evaluare autorizată sau minimum 3 oferte din piață la prețuri comparabile — altfel risc de reîncadrare.
- **Dacă anticipezi depășirea plafonului TVA** (395.000 RON), depune cerere de înregistrare voluntară la ANAF înainte — eviți obligația de înregistrare "în timp real" care creează probleme operaționale.
